核心能力
financial-analysis-agent 是一款面向 AI 代理的企业级财务分析技能，由会计专业人士设计，确保输出符合 CFO 及董事会汇报标准。该技能深度整合 US GAAP / IFRS 会计规范，提供从数据到决策的完整分析链路。
主要功能模块
1. 方差分析体系
- 标准三因素分解：价格方差、数量方差、结构方差
- 自动三维校验：Price + Volume + Mix = Total Variance
- 可配置重要性阈值（收入 >5%/$10K、费用 >10%/$5K 等）
2. 13 周滚动现金流预测
- 周粒度现金流建模，含最小余额监控与缺口预警
- 基于历史数据的收款曲线假设（Net 30 / Net 15 / COD）
- 预测准确率追踪机制（1 周目标 90%，4 周目标 80%）
3. 月末关账自动化
- 10 步标准化关账流程，目标 5 个工作日内完成
- 完整应计项目清单（薪酬、奖金、利息、公用事业等）
- 日记账标准模板（含支持文档索引、编制/审批人字段）
4. CFO 级报告生成
- 结构化评论模板：What changed? Why? What to do?
- 瀑布图式方差分解（适合董事会演示）
- 现金状况、流动性展望、契约合规状态自动汇总
5. 财务比率与账龄分析
- 流动性、盈利能力、杠杆、效率四大类核心比率
- AR/AP 账龄矩阵与催收优先级评分
- 银行对账模式匹配与过期项目调查清单
6. 财务报表审阅清单
- 资产负债表、利润表、现金流量表勾稽关系验证
- 分析性复核程序（毛利率波动 ±2pp 阈值等）
显著优势
- 专业合规：所有方法均锚定标准会计实践，避免代理产生"幻觉"输出
- 可审计性：每项输出均预留支持文档引用与审批链字段
- 运营就绪：直接对应真实企业 FP&A 工作流，非学术玩具模型
- 风险隔离：明确边界——排除税务申报、审计意见、监管备案等需人工 CPA 签字的场景
局限与适用边界
- 非税务工具：明确禁止用于纳税申报或税务咨询
- 非审计工具：不得出具审计意见或鉴证报告
- 非估值工具：DCF、可比公司分析等需专用估值技能
- 需人工复核：CFO 签字、契约合规最终判断仍需人类专家
适合人群
- 企业 FP&A 团队（预算、预测、管理报告）
- 财务运营人员（月末关账、对账、账龄管理）
- 初创公司/成长型公司 CFO 办公室（需快速构建财务纪律）
- 需要"可防御"财务输出的 AI 代理开发者
常规风险提示
| 风险类型 | 说明 | 缓解措施 |
|---------|------|---------|
| 数据质量依赖 | 输出准确性直接取决于输入数据完整性 | 强制要求银行对账、子分类账勾稽 |
| 阈值误设 | 重要性阈值未按企业规模调整 | 提供基准表，建议每年复核 |
| 预测偏差 | 现金流预测本质存在不确定性 | 强制要求预测准确率追踪与红标机制 |
| 合规边界模糊 | 用户可能误用于税务/审计场景 | 技能内嵌明确禁用清单与重定向建议 |